Налоговые вычеты: все проще, чем кажется

Экономика должна быть экономной. Это крылатое выражение по-прежнему не теряет своей актуальности, особенно в нашей стране. Цены на медицину, образование, недвижимость растут как на дрожжах. В частности, только в этом году эксперты прогнозируют удорожание квартир на 10-15%. Один из способов немного «удешевить» что-нибудь из перечисленного - получить налоговый вычет. Подробности мы выяснили у Людмилы Шкредовой, главного госналогинспектора отдела налогообложения УФНС России по Псковской области.

Вычет на лечение

Вычет предоставляется налогоплательщику по затратам на лечение. На вычет можно рассчитывать, если здоровье поправляли не только вы и ваши дети (до 18 лет), но также супруг и родители. Лишь бы имелись документы, подтверждающие понесенные расходы, а медучреждение находилось на территории России.

Государство возвращает часть налога на доходы при проведении диагностики, покупке лекарств, дорогостоящем лечении, в том числе, например, при хирургическом лечении тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза, в том числе с использованием эндолазерных технологий. комбинированном лечении состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода, и т. п. Подробный перечень утвержден постановлением правительства (смотри здесь ).

Вычет предоставляется налогоплательщику в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей. То есть максимальный размер налога к возврату составит 15 600 рублей. К примеру, в прошлом году вам понадобилась операция, на которую вы потратили 60 000 рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, или 7800 рублей.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на оплату лечения или дорогостоящих медикаментов, можно посмотреть здесь. Отметим, что налоговую декларацию можно заполнить, скачав на свой компьютер программу с сайта ФНС .

Вычет на обучение

На получение этого социального налогового вычета может рассчитывать любой гражданин при оплате своего обучения в вузе или на курсах повышения квалификации (при наличии лицензии у образовательного учреждения и договора на обучение). Также на налоговый вычет имеют право родители и опекуны, которые платят за обучение своих детей (до 24 лет) и подопечных. Можно оформить возврат уплаченных налогов даже в том случае, если вы оплачиваете услуги дошкольных учреждений: садиков, частных школ, спортивных или музыкальных образовательных учреждений. Но есть важный нюанс: в договоре обязательно должно быть указано, что учреждение имеет лицензию на оказание образовательных услуг, а форма обучения вашего ребенка — очная.

Размер налогового вычета на образование детей составит не больше 50 000 рублей на каждого ребенка. Проще говоря, вернуть можно уплаченный ранее налог на доходы до 6 500 рублей на ребенка (13% от 50 000 руб.). При оплате своего обучения вычет составит до 120 000 рублей, при этом по собственному обучению ограничения по форме обучения нет.

Как подчеркивают сотрудники налоговой службы, налоговый вычет нельзя оформить в том случае, если оплата обучения произведена не из личных сбережений. То есть вы не можете претендовать на вычет, если обучение оплачивает компания-работодатель или если вы направили на обучение средства материнского капитала.

Кроме того, в Налоговом кодексе не указано, на какой территории должно проводиться обучение для получения вычета. Но документы, подтверждающие факт получения образования за границей, придется перевести на русский язык.

Заявить о праве на вычет можно в течение трех лет по окончании календарного года, когда вы получали образование. Например, по итогам 2012 года о вычете можно заявить в 2013, 2014 и 2015 годах.

Для подтверждения права на социальный вычет в связи с обучением предоставляются документы, перечень которых можно посмотреть здесь .

Кстати, в случае получения налогового вычета и на обучение, и на лечение, на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов вы можете в любое время в течение года.

Имущественный налоговый вычет

Самый солидный вычет полагается за приобретение или строительство жилья. Имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов только после оформления жилья в собственность. Максимальный размер вычета - 2 млн рублей. Умножаем на 13% и получаем 260 000 рублей.

Вычет дается только за объекты постоянного проживания. Это жилые дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также земельные участки с жилыми домами. Таким образом, покупка гаража или нежилого помещения не может являться основанием для оформления документов на налоговый вычет.

Если объект недвижимости стоит меньше 2 000 000 рублей, то в налоговый вычет также можно включить следующие пункты: расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Правда, есть одно небольшое НО: вычет за данные расходы удастся получить лишь в том случае, если в самом договоре будет указано, что Вы приобретаете квартиру БЕЗ отделки. Расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на покупку сантехники и иного оборудования, на оформление сделок, и т.д. в состав имущественного вычета не принимаются.

В налоговый вычет можно включить также проценты по целевому кредиту или ипотеке. Попросите у банка детально-расписанный план погашения кредита и обратите внимание на колонку «проценты». С указанных там сумм Вы имеете право получать обратно 13%. Допустим, вы взяли кредит в 4 млн руб. и суммарно за 10 лет проценты, составят, например, 2 млн руб. Таким образом, по верхней планке вычета вы получите 260 тыс. руб. вычета от «тела кредита» и еще 260 тыс. вычета – с процентов.

Вернуть налоговый вычет на жилье можно двумя способами. Первый вариант — деньги вернут, перечислив на Сберкнижку или банковскую карту. Возврат налогов производится исходя из официальной зарплаты за год и уплаченных с нее налогов. Так, например, если за прошлый год вы официально заработали 1 млн. рублей и уплатили 13% налога - 130 тысяч рублей, а квартиру купили за 2 млн. и претендуете на получение вычета в 260 тыс. рублей, то сразу всю сумму получить не удастся. Налоговая вернет 130 тысяч. Оставшаяся часть налогового вычета переносится на следующий год. Если и в течение следующего года размер зарплаты не позволит получить налоговый вычет полностью, он снова будет перенесен на последующий период, и так до бесконечности.

Другой вариант – с вас перестанут взимать налог на доходы физических лиц, до тех пор, пока не покроется сумма положенного вам налогового вычета. Для этого необходимо после получения свидетельства о регистрации попросить в налоговой инспекции уведомление, где будет указана сумма налогового вычета, и отнести ее в бухгалтерию по месту работы. В результате бухгалтерия перестает брать НДФЛ из зарплаты. Первый вариант приятен тем, что вы сразу же получаете круглую сумму. Второй требует меньше хлопот.

Сколько бы квартир ни приобретал человек, имущественный налоговый вычет полагается лишь один раз в жизни. Поэтому с принятием решения спешить не следует. Попробуйте реально оценить свои финансовые возможности и перспективы. Вполне возможно, что через несколько лет вы снова решите приобрести какую-либо недвижимость по гораздо более высокой цене, чем сейчас. Соответственно гораздо больше выгадаете, если используете свое право на вычет тогда, а не теперь.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

– если квартира оформлена на домохозяйку, ребенка , то есть лиц, не имеющих доходов, облагаемых по ставке 13%;

– если покупка квартиры осуществляется предпринимателем для нужд ведения бизнеса или собственник платит налог по ставке, отличной от НДФЛ (13 процентов);

– если дом или квартира приобретается у взаимозависимого лица (жена/муж; попечитель/опекаемый, родители/ дети).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вам понадобятся документы, список которых можно посмотреть здесь .

ВАЖНО

- Социальный налоговый вычет (на обучение, лечение) можно оформить в течение трех лет с момента несения расходов на образование или лечение.

- Согласно Налоговому кодексу камеральная проверка проводится три месяца. Если инспектор затягивает принятие решения - обращайтесь в вышестоящий орган - региональное управление.

- Если вы не платите налог на доходы (допустим, вы не трудоустроены, являетесь ИП или гражданином другой страны), налоговый вычет вы получить не сможете. Если вы платите очень маленький налог на доходы из-за «серой» заработной платы, то вы сможете воспользоваться налоговым вычетом в гораздо меньшем размере, чем предполагали.

- У вас возникнут проблемы с получением налогового вычета и в том случае, если у вас есть какие-либо задолженности перед налоговой инспекцией.

- Декларацию для получения налоговых вычетов можно подать в любой рабочий день года в течение трех лет с момента уплаты налога на доходы.

- Вы можете воспользоваться и социальным, и имущественным налоговым вычетом одновременно. 

Елена Никитина