Налогообложение вкладов - переживать или не стоит?

С 1 января вклады со ставкой выше 16% годовых облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Стоит ли клиентам банков переживать, что это отразится на доходности депозитов? Центр Деловой Информации решил разобраться.

Богатые тоже платят

Обязанность платить налоги со вкладов с повышенной маржинальностью, на самом деле, далеко не новшество. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 214 п. 2), НДФЛ взимается с депозитов, чья доходность выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов.

Кстати, сама ставка налога в этом случае составляет не привычные 13%, как многие наивно полагают, а внушительные 35% для резидентов и чуть более щадящие 30% для нерезидентов РФ. Впрочем, есть и хорошие новости - налогом облагается не весь доход, а только та его часть, которая превышает заданную планку.

Теперь разберемся с самой планкой. В соответствии с действующим законодательством она четко привязана к ставке рефинансирования, которая долгое время была равна ключевой ставке, однако в 2012 году их пути разошлись. Напомним, по ключевой ставке Центробанк выдает банкам краткосрочные кредиты и принимает деньги на депозиты, и она же играет определяющую роль при установлении процентных ставок по банковским кредитам и оказывает влияние на уровень инфляции.

Ставка рефинансирования - это основополагающая ставка в ЦБ РФ. От нее зависит расчет пеней и штрафов в России, по ней обычные банки берут взаймы деньги у Центрального на долгосрочный период. Обычному человеку разобраться в этом хитросплетении непросто, но нам упростили задачу - в этом году ставки снова сравнялись. С учетом этих изменений ставка рефинансирования составляет 11% вместо прежних 8,25%. Следовательно, подоходный налог будет взиматься только со вкладов, чья доходность превышает 16% (11% + 5 п.п.).

Были льготы, да кончились

Теперь давайте разберемся, что подразумевает завершение льготного периода, которое особенно напрягает некоторых вкладчиков. Действительно, в декабре 2014 года депутаты Госдумы установили льготный порог необлагаемой налогом ставки. Такое решение парламентарии приняли сразу после того, как Центральный банк резко поднял ключевую ставку, а вслед за этим начали расти, как на дрожжах, ставки по вкладам. Верхним пределом обозначили - 18,25% годовых (ставка рефинансирования + 10 п.п.).

Если вспомнить, то в пиковый период некоторые банки, чтобы удержать деньги, были вынуждены предлагать депозиты под 25% и даже 30% в год. В этих случаях вкладчикам приходилось платить налоги за сверхдоход. Причем всю рутинную работу на себя забирали банки: никаких деклараций вкладчику заполнять не приходилось, и уж тем более высчитывать сумму налога. Это, безусловно, уменьшало доходность вклада, но незначительно. Ведь, проговорим еще раз, сливки государство собирает не со всего дохода, а только со сверхдоходной части.

Как это работало на практике. Предположим, в прошлом году вы открыли депозит в размере 1 млн рублей под 19% годовых. Так вот налогом облагалась лишь малая часть полученного вами дохода: 19 - 18,25 = 0,75%. Именно с этой части высчитывался НДФЛ - 35%. В итоге получаем 0,75х0,35=0,2625%. Это означает, что вместо 19% вы получили 18,74% годовых и «потеряли», грубо говоря, чуть больше двух с половиной тысяч рублей.

С 1 января льготный период завершился, и мы вернулись к схеме «ставка рефинансирования + 5 п.п.». Однако из-за того, что ставку рефинансирования приравняли к ключевой, верхним пределом стали 16%, а не 13,25%, что, согласитесь, совсем другие цифры.

«Очень важно, что наконец-то ставку рефинансирования привязали к ключевой - чтобы люди не забирали деньги из банков, боясь налогов. И так темп прироста денег во вкладах замедлился», - комментирует руководитель аналитического управления Национального рейтингового агентства Карина Артемьева.

Делим шкуру неубитого медведя

Впрочем, довольно теоретической части. Перейдем уже к практической и с некоторой печалью в глазах обнаружим, что все наши рассуждения о сверхприбылях несколько преждевременны.

Пик супервыгодных депозитов прошел. После стремительного штопора ключевой ставки поползла вниз и доходность вкладов, предлагаемых банками. Какие там 16%! Сегодня нам приходится мириться с условиями в лучшем случае в 12,5%. В целом же «средняя температура» по рынку - это 10-11%. И под такую доходность надо еще размер, сроки и прочие условия размещения средств подгадать.

К сожалению, все тенденции говорят о тренде дальнейшего снижения ставок, а не их повышения. К тому же банкам невыгодно создавать сверхприбыльные депозитные предложения еще и потому, что это привлечет пристальное внимание ЦБ (при отклонении на 3,3 п.п. от ставки рефинансирования) и повышенные отчисления в Агентство страховых выплат (АСВ) при том же отклонении.

Означает ли это, что это лишь превентивная мера, и сейчас она для граждан совершенно неактуальна? Пожалуй, да. Может быть, она затрагивает интересы тех, кто успел воспользоваться долгосрочным вкладом под высокие проценты, скажем 19% годовых (большая доходность предлагалась лишь по краткосрочным депозитам, действие которых давно завершилось)? Опять же нет. Нововведение не имеет обратной силы и распространяется только на договоры по вкладам, заключенные с этого года.

Теоретически под новые условия налогообложения могут попасть те вкладчики, которые захотят пролонгировать свой сверхдоходный вклад. Однако на практике вероятность такого сценария крайне мала, поскольку банки не торопятся предоставлять такую возможность по депозитам с высокими процентами. Если договор закончился, то милости просим заключать новый, но уже с совсем другими условиями.

В общем, вероятность того, что по вашему вкладу придется платить НДФЛ, по крайней мере, в этом году, ничтожно мала.

«Эти нормы не затронут практически никого из вкладчиков банков», - подтверждает управляющий Псковским РОО ВТБ24 Вячеслав Балыбердин. По его словам, с валютными вкладами все еще проще. Налоговый кодекс облагает НДФЛ только те из них, доходность по которым превышает 9% годовых. До этого уровня ставки не поднимались уже очень давно, даже в самый «наваристый» период. Следовательно, все действующие валютные депозиты минуют налоговое бремя.

А я вот видел…

Искушенный читатель наверняка уже вскинул недовольно бровь. «Я несколько раз получал предложение разместить свои средства под 25, 30 и даже 35% годовых. И не в 2014 году, а совсем недавно! А вы говорите, никто не дает сейчас таких условий!», - скажет он. И будет прав и не прав одновременно.

То, что такие предложения на рынке финансовых услуг встречаются - это действительно так. Однако предлагают их не банки, а, как правило, микрофинансовые организации (МФО) и кредитные кооперативы.

По закону МФО в России имеют право привлекать средства от физлиц по договору займа вне зависимости от размера компании. Но ограничения все-так есть: все они должны иметь определенную достаточность капитала и поддерживать пропорцию собственных и привлеченных средств. Однако, как отмечают эксперты, в действительности все не всегда так гладко.

Кроме того, гарантии государственного Агентства по страхованию вкладов (АСВ) для таких организаций не предусмотрены, а это ставит под сомнение сохранность доверенных им средств. Это, скорее, частные инвестиции, а не вклады, поэтому и риски соответствующие.

«Важно понимать, что различного рода общества с очень ограниченной ответственностью, в том числе и те, что позиционируют себя как микрофинансовые организации, работают совершенно иначе, чем банки, и по законодательству не могут предоставить своим вкладчикам государственной гарантии возвратности вкладов», - подчеркивает Вячеслав Балыбердин.

При этом, отмечают финансисты, МФО используют сторонние страховые компании, чтобы убедить своих клиентов в защите их кровно заработанных. Некоторые даже не чураются использовать логотипы, весьма схожие с официальным лого АСВ. Конечно, это тоже способ (и вполне законный, надо признать) застраховать деньги. Но все мы помним, что произошло со страховыми компаниями, когда начал схлопываться туристический рынок. Далеко не всем пострадавшим туристам удалось получить средства, потраченные на нереализованные путевки.

Финансово грамотный человек не понесет в МФО деньги не то что под 20%, а даже и под 100% годовых, сознавая высокие риски и отсутствие госгарантий, уверены эксперты. Но тут, как говорил Маркс, предложение рождает спрос. В тоже время, если бы не было последнего, наверное, не появлялось бы и первое.

Конечно, нельзя огульно обвинять все микрофинансовые организации в нечистоплотности.  Однако мы призываем вас отмерить даже не семь, а семьдесят раз, прежде чем, согласится на подозрительно выгодные условия. Внимательно проверяйте не только организацию, в которой вы собираетесь сделать вклад, но и страховую компанию, которая прикрывает ее тылы.

Кстати, НДФЛ со сверхдохода нужно выплачивать и в случае частных инвестиций. Правда, в этом случае за калькулятор и бумаги вам придется сесть самостоятельно, заполнить декларацию и добровольно «сдаться» в налоговую службу. МФО и уж тем более кредитные кооперативы на себя такое бремя, как правило, не берут.

Александр Серединин