Уменьшаем сумму уплаченного НДФЛ с помощью социальных налоговых вычетов - ликбез псковской налоговой службы

Налог на доходы физических лиц знаком, пожалуй, каждому. Еще бы, каждый месяц мы добровольно прощаемся с 13% зарплаты. Однако в ряде случаев эту сумму можно уменьшить с помощью социальных налоговых вычетов.

ЦДИ обратился в управление ФНС по Псковской области с просьбой разъяснить виды и механизм получения социальных вычетов.

По сути своей налоговый вычет – это возможность уменьшить на некоторую сумму свой доход, который подлежит обложению НДФЛ. Соответственно, воспользоваться этим может тот, кто в принципе платит НДФЛ.

Налоговый вычет на обучение

Псковичи могут вернуть удержанный налог с суммы, израсходованной на свое обучение и (или) обучение детей, брата (сестры) (в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме обучения).

Если гражданин оплачивал собственное обучение, социальный налоговый вычет предоставляется вне зависимости от формы обучения - очная, заочная, вечерняя. При обучении детей, брата (сестры) в возрасте до 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, необходимо учитывать, что вычет предоставляется в случае обучения их только на очной форме.

Важно помнить, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного учреждения.

Налоговый вычет при обучении детей, брата (сестры), подопечных составляет не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Социальным вычетом также могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

Налоговый вычет на лечение

Псковичи могут вернуть удержанный налог с суммы, израсходованной на свое лечение, лечение детей в возрасте до 18 лет, супруга и родителей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на суммы, уплаченные за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом.

Максимальный размер социального налогового вычета, установленный статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

По дорогостоящим видам лечения  сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» в редакции Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411.

Для получения социального налогового вычета необходимо по окончании календарного года, в котором оплачивались  услуги, обратиться в налоговый орган по месту своего учета со следующими документами:

Для получения социальных вычетов гражданин имеет право подать декларацию в любой момент в течение всего календарного года за предшествующие налоговые периоды, но не позднее 3 лет с момента произведения расходов. Таким образом, в 2013 году налоговые декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) псковичи могут представить данные за 2010, 2011 и 2012 год.

В ближайшее время читайте на ЦДИ материал об имущественных налоговых вычетах.